Biuro Rachunkowe FINEURO
Dywidenda na rzecz fundacji rodzinnej nie zawsze bez podatku
Otrzymanie przez fundację rodzinną dywidendy z krajowej spółki zależnej nie jest opodatkowane CIT. Wyzwaniem może być za to odliczenie kwoty podatku od dywidendy z zagranicznej spółki zależnej, który został pobrany w państwie źródła.MF doprecyzowało przepisy o budowlach. Co się zmieniło?
Ministerstwo Finansów wprowadziło zmiany do projektu nowelizacji przepisów o podatku od nieruchomości. Trzecia już wersja projektu została właśnie skierowana do rozpatrzenia przez Stały Komitet Rady Ministrów.Zwrot zwaloryzowanej kaucji jest bez podatku dochodowego
Zwrot zwaloryzowanej kaucji nie stanowi przysporzenia majątkowego. Jest to zwrot tej samej i takiej samej kaucji – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.Wypłata pożyczki to ukryty zysk. Nieważne, kiedy została zawarta umowa
Jeżeli spółka zawarła umowę pożyczki z podmiotem powiązanym, zanim wybrała estoński CIT, ale pieniądze z tego tytułu wypłaciła w czasie, gdy stosowała już ryczałt, to mamy do czynienia z wypłatą ukrytego zysku – wyjaśnił szef Krajowej Administracji Skarbowej.Aktualności
Aktywny rodzic 2024-09-30
od 1 października 2024 r. wchodzą w
życie przepisy regulujące pakiet świadczeń programu Aktywny Rodzic dla rodziców
dzieci do lat 3.
Program Aktywny Rodzic ma ułatwić
rodzicom i opiekunom pogodzenie zadań związanych z rodzicielstwem i aktywizacją
zawodową. Zacznie obowiązywać od 1 października 2024 roku.
Z programu Aktywny Rodzic można
otrzymać następujące świadczenia:
- świadczenie aktywni rodzice w pracy – nowe,
- świadczenie aktywnie w żłobku – zastępuje
dofinansowanie do żłobka,
- świadczenie aktywnie w domu – zastępuje rodzinny
kapitał opiekuńczy.
Więcej informacji
na temat programu Aktywny Rodzic znajduje się na stronie internetowej: zus.pl/aktywnyrodzic.
W razie pytań i wątpliwości zachęcamy do kontaktu z Centrum
Kontaktu Klientów ZUS, pod nr tel. 22 560 16 00 lub do wizyty w placówce
Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Informacje na temat programu Aktywny Rodzic można również
uzyskać:
·
poprzez Formularz
kontaktowy zapytania ogólnego,
·
wysłanie pytania na adres: cot@zus.pl,
·
po zalogowaniu do PUE/eZUS przez opcję „Zadaj pytanie ZUS”.
Jak sprawdzić formę opodatkowania firmy? 2024-06-13
Możesz w łatwy
sposób wygenerować "Raport Podatnika",
w którym sprawdzisz m.in.: Twoje dane identyfikacyjne, adresowe, formę
opodatkowania, dane o rachunkach bankowych oraz czy nie posiadasz zaległości
podatkowych.
Zapraszamy do
zalogowania się na "Konto Przedsiębiorcy" przez
stronę: www.biznes.gov.pl
Składki ZUS 2024 dla nowych przedsiębiorców tzw. ZUS obniżony 2024-01-26
Składki społeczne 2-letni ZUS preferencyjny - dla nowych przedsiębiorców
I. Od 01-07-2024 do 31-12-2024
Podstawa to
30% minimalnego wynagrodzenia (4300 zł) tj. 1290,00 zł |
|
251,81 zł |
Najniższa składka emerytalna
(19,52% podstawy wymiaru) |
103,20 zł |
Najniższa składka rentowa (8%
podstawy wymiaru) |
31,61 zł |
Najniższa składka chorobowa
(2,45% podstawy wymiaru) |
21,54 zł |
Składka wypadkowa 1,67% |
408,16 zł |
Razem ZUS tylko składki społeczne z chorobową |
376,55 zł |
Razem ZUS tylko składki społeczne bez chorobowej |
Składka zdrowotna dla
rozliczających się wg skali podatkowej (nie ryczałt)
381,78 zł |
Minimalna składka zdrowotna
(dochód miesięczny do 4242zł |
789,94 zł |
Razem cały minimalny ZUS obniżony z chorobową |
758,33 zł |
Razem cały minimalny ZUS obniżony bez chorobowej |
Składki ZUS 2024 zasady ogólne - pełny ZUS 2024-01-26
Składki ZUS PEŁNE od 01-01-2024 do 31-12-2024
Zmiany w składce zdrowotnej?
Kliknij tutaj!
Dochód zadeklarowany
nie niższy niż 4694,40 zł |
|
916,35 zł |
Najniższa składka emerytalna
(19,52% podstawy wymiaru) |
375,55 zł |
Najniższa składka rentowa (8%
podstawy wymiaru) |
115,01 zł |
Najniższa składka chorobowa
(2,45% podstawy wymiaru) |
78,40 zł |
Składka wypadkowa 1,67% |
1485,31 zł |
Razem ZUS 51
– społeczna z chorobową |
115,01 zł |
Najniższa
składka – Fundusz Pracy 2,45 % |
1600,32 zł |
Razem duży ZUS z wyłączeniem
zdrowotnej z chorobową |
1485,31 zł |
Razem duży ZUS z wyłączeniem
zdrowotnej bez chorobowej |
381,78 zł |
Najniższa
składka zdrowotna (dochód do 4242 zł/m-c) |
1982,10 zł |
Razem duży ZUS z najniższą składką
zdrowotną z chorobową (dochód do 4242zł/m-c) |
1867,09 zł |
Razem duży ZUS z najniższą
składką zdrowotną bez chorobowej (dochód do 4242
zł/m-c) |
Składka ZUS - zdrowotna 2024 dla ryczałtu 2024-01-26
Składka zdrowotna na podatku liniowym – podstawa 4,9%
dochodu.
Składka
zdrowotna – opodatkowanie ryczałtem |
|
419,46 zł |
Przychód (obrót) do 60 000
zł |
699,11 zł |
Przychód (obrót) do 300 000
zł |
1258,39 zł |
Przychód (obrót)
powyżej 300 000 zł |
Krajowy System e-Faktur 2024-01-24
KSeF, czyli Krajowy System e-Faktur to system teleinformatyczny, który umożliwia wystawianie, otrzymywanie, przechowywanie oraz udostępnianie faktur ustrukturyzowanych, czyli zgodnych ze strukturą logiczną e-Faktury.
Od stycznia 2022r. korzystanie z KSeF jest dobrowolne.
W dniu 19 stycznia 2024 roku Ministerstwo Finansów poinformowało, że w 2024r. KSeF nie będzie obowiązkowy. Przewiduje się, że System będzie obligatoryjny dopiero w 2026r.
Po wdrożeniu KSeF całkowicie znikną faktury w formie papierowej a podstawową formą dokumentowania operacji gospodarczych będzie faktura ustrukturyzowania w formacie XML.
Każda faktura, która zostanie wgrana do Krajowego Systemu, otrzyma unikalny numer identyfikujący. Faktury wystawione w innym formacie (np. PDF) i nie posiadające specjalnego numeru nadanego w Systemie (nie wgrane do KSeF) nie są równoważne z fakturą ustrukturyzowaną w rozumieniu prawnym oraz księgowym. W związku z tym taki dokument, po wdrożeniu Krajowego Systemu e-Faktur, będzie niedopuszczalną formą fakturowania. W KSeF istnieje możliwość wygenerowania wizualizacji wystawionej faktury ustrukturyzowanej i przesłanie jej w dowolnym formacie do klienta. Istotną kwestią jest fakt, że datą wystawienia e-Faktury będzie data wgrania jej do Systemu KSeF, dlatego należy robić to na bieżąco. Indywidualny numer identyfikujący e-Fakturę będzie również niezbędny w celu dokonania płatności za fakturę kontrahenta.
Odroczenie płatności składek ZUS 2020-03-25
Uproszczony wniosek o odroczenie
terminu płatności składek/zawieszenie spłaty umowy o rozłożenie zadłużenia na
raty/ zawieszenie spłaty umowy o odroczeniu terminu płatności składek na 3
miesiące
MPP-obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności 2019-12-31
Od 1 listopada 2019 w niektórych przypadkach stosowanie mechanizmu
podzielonej płatności będzie obowiązkowe – łącznie należy
spełnić dwa warunki:
1) Dotyczy transakcji dokonywanych
pomiędzy podatnikami, których jednorazowa wartość bez względu na liczbę
wynikających z niej płatności przekracza 15000 zł oraz
2) Dotyczą
nabycia towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.
Załącznik nr 15 do ustawy o VAT zawiera 150 pozycji i wymienia m.in:
·
Towary i usługi objęte obecnie stosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia
w transakcjach krajowych – m.in. roboty budowlane
·
Towary należące do tzw. towarów wrażliwych
·
Szereg innych (paliwa, węgiel, produkty węglowe, niektóre maszyny i
urządzenia elektryczne np. telewizory oraz części i akcesoria do pojazdów
samochodowych).
SANKCJE:
1) Podatek od towarów i usług: „……….W
przypadku stwierdzenia, że podatnik dokonał płatności z naruszeniem ust. 1a
(split payment) naczelnik urzędu skarbowego ustala dodatkowe
zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku przypadającej
na nabyte towary lub usługi…..)
2) Kodeks
Karno-Skarbowy Art.57c.par.1 „Podatnik który wbrew obowiązkowi dokonuje
płatności kwoty należności wynikającej z faktury z pominięciem mechanizmu
podzielonej płatności, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych (od 700 zł
do ok. 20 milionów złotych).
https://www.gov.pl/web/finanse/od-1-listopada-mpp-obowiazkowy-dla-wybranych-transakcji
Biała lista podatników VAT 2019-12-31
Zmiany
od 1 września 2019
Nowy
elektroniczny wykaz zarejestrowanych podatników VAT tzw. „biała lista”
Szef
Krajowej Administracji Skarbowej od 1 września 2019 roku prowadzi w formie
elektronicznej wykaz podmiotów zawierający m.in. status podmiotu, w
odniesieniu, do którego nie dokonano rejestracji albo którego wykreślono z
rejestru jako podatnika VAT oraz zarejestrowanego jako „podatnik VAT czynny”
albo „podatnik VAT zwolniony”, oraz którego rejestracja została przywrócona. W
wykazie znajdują się również numery rachunków rozliczeniowych zgłoszonych w
związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
WAŻNE:
Podatnik przed dokonaniem przelewu za zamówienie, fakturę, proformę jest
zobowiązany sprawdzić czy wskazane konto bankowe na fakturze, zamówieniu, innym
dokumencie dotyczącym transakcji pomiędzy podmiotami gospodarczymi jest w
wykazie prowadzonym przez Szefa KAS.
Wykaz podmiotów można sprawdzić na stronie
ministra finansów: www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka
Mikrorachunek podatkowy od 1 stycznia 2020 2019-11-17
Mikrorachunek podatkowy jest to indywidualny
rachunek podatkowy, za pomocą którego od 1 stycznia 2020 r. – na jedno konto
bankowe zapłacisz PIT, CIT, VAT.
Jak uzyskać informację o moim mikrorachunku podatkowym?
Mikrorachunek
podatkowy sprawdzisz korzystając z generatora lub otrzymasz go w
dowolnym urzędzie skarbowym (www.podatki.gov). Wystarczy, że podasz:
·
PESEL, gdy jesteś osobą
fizyczną lub
·
NIP w przypadku organizacji.
Przed
terminem płatności podatku upewnij się, że znasz numer swojego mikrorachunku
podatkowego. Bez niego nie zapłacisz PIT, CIT lub VAT.
Nie korzystaj z innych stron
internetowych lub numerów rachunków wysyłanych e-mailem lub smsem, które mogą
być próbą wyłudzenia. Wygenerowanie i prowadzenie mikrorachunku nie wiąże się z
żadnymi kosztami.
Twój
mikrorachunek podatkowy składa się z 26 znaków:
LK10100071222YXXXXXXXXXXXX -gdzie:
·
LK oznacza liczbę kontrolną,
·
wartość 10100071 jest stała dla każdego
mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na
numer rozliczeniowy w NBP,
·
wartość 222 jest stała dla każdego
mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na
numer uzupełniający w NBP,
·
Y=1, gdy użyłeś numeru PESEL,
·
Y=2, gdy użyłeś NIP,
·
po znaku Y jest twój PESEL lub
NIP,
·
na kolejnych pozycjach są zera.
Od 1
stycznia 2020 r. PIT, CIT i VAT zapłacisz wyłącznie na mikrorachunek podatkowy.
Dotychczasowe rachunki urzędów skarbowych do wpłat PIT, CIT i VAT będą aktywne
do 31 grudnia 2019 r., po tym terminie wpłat należy dokonywać na mikrorachunek
podatkowy. Pozostałe podatki zapłacisz w dotychczasowy sposób.
Mikrorachunek podatkowy służy tylko do wpłat PIT, CIT i VAT. Zwroty nadpłat i podatków będą realizowane na dotychczasowych zasadach, czyli np. na twój ROR.
Uwaga na oszustów podszywających się pod ZUS! 2019-07-15
Źródło: www.zus.pl
Ostrzegamy naszych
klientów przed fałszywymi mailami, które teoretycznie mają pochodzić z Zakładu
Ubezpieczeń Społecznych. Otwarcie załączników z maila grozi zainfekowaniem
komputera i wykradzeniem danych wrażliwych.
W
ostatnich dniach niektórzy z klientów ZUS otrzymali maile zatytułowane
„Składka” z informacją o błędnie opłaconych składkach. Korespondencja ma
pochodzić z kancelarii ZUS. W stopce adresowej widnieją natomiast adresy z
rozwinięciem „gov.pl”, których to Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie używa.
Każdy z maili ma dołączony załącznik, który ma zawierać informacje o błędnie
opłaconych składkach.
Zakład Ubezpieczeń
Społecznych przypomina, że drogą mailową nie kieruje do swoich klientów
informacji o rozliczeniach składkowych. Za pośrednictwem korespondencji
elektronicznej klienci Zakładu nie otrzymują żadnych wezwań do zapłaty czy też
informacji o nadpłatach. Drogą elektroniczną ZUS kontaktuje się jedynie z tymi
klientami, którzy posiadają konto na portalu Platformy Usług Elektronicznych i
wybrali taką właśnie formę kontaktu. Mail w takim przypadku jednak zawsze
zawiera imię i nazwisko konkretnego pracownika ZUS.
ZUS ostrzega, by w
żadnym przypadku nie odpowiadać na maile, które teoretycznie pochodzą z Zakładu
Ubezpieczeń Społecznych, ani nie otwierać zawartych w korespondencji
załączników. Korespondencja tego typu ma bowiem najczęściej na celu
zainfekowanie komputera lub uzyskanie dostępu do danych wrażliwych, które
zapisane są w jego pamięci. W sytuacji, w której ktokolwiek z klientów ma
wątpliwości co do nadawcy otrzymanej korespondencji, prosimy o kontakt z
najbliższą placówką Zakładu lub Centrum Obsługi Telefonicznej pod numerem: 22
560 16 00 lub adresem mailowym cot@zus.pl.
Uwaga na fałszywe maile o zamiarze wszczęcia kontroli! 2019-06-11
Uwaga na fałszywe maile o zamiarze wszczęcia kontroli!
Dostałam następującego maila (treść poniżej) przed którym ostrzegam. Do
maila jest dołączony załącznik – który po otwarciu może zainfekować komputer.
Już w lutym Ministerstwo Finansów ostrzegało przed podobnymi zainfekowanymi
wiadomościami. Ministerstwo Finansów wyjaśnia: Urzędy skarbowe nie są autorami
takich wiadomości i co do zasady nie informują drogą mailową o wszczęciu
kontroli. Prosimy o zwrócenie uwagi, że korespondencja mailowa kierowana przez
urzędy skarbowe wysyłana jest wyłącznie z adresów o domenie „gov.pl”.
„Urzad Skarbowy doreczyl
zawiadomienie o zamiarze wszczecia kontroli w dniu 18.06.2016r. Wobec braku
mozliwosci nawiazania kontaktu telefonicznego w dniach 3-4.06.2019r. i nie
zastania podatnika w jego siedzibie w dniu 2.06.2019r. w celu ustalenia terminu
wszczecia kontroli. Urzad Skarbowy wyznacza termin wszczecia kontroli na
29.06.2019r. o godz. 9.00.
Jednoczesnie Urzad Skarbowy informuje, ze zgodnie z art. 92a ustawy z dnia 13
pazdziernika 1998r. (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz.74 z pózn. zm.) w zwiazku art.
80 ust. 1 ustawy z 2 lipca 2004 r. o swobodzie dzialalnosci gospodarczej (Dz.
U. z 2007 r., Nr 155, poz. 1095 z pózn. zm.) czynnosci kontrolnych dokonuje sie
w obecnosci kontrolowanego lub osoby przez niego upowaznionej. Oznacza to ze w
wyzej wymienionym terminie jest Pani/Pan zobowiazana/y do obecnosci w siedzibie
swojej Firmy i wspólpracy z inspektorem kontroli. Ponadto zgodnie z art. 80
ust. 3 ustawy o swobodzie dzialalnosci gospodarczej jest Pani/Pan zobowiazany
do pisemnego wskazania osoby upowaznionej do reprezentowania Pani/Pana w
trakcie kontroli, w szczególnosci w czasie Pani/Pana nieobecnosci.
Jest Pani/Pan zobowiazana/y do przygotowania wszystkich potrzebnych dokumentów
zwiazanych z prowadzona przez Pania/Pana Firma wymienionych w zalaczniku.
Zalacznik do pobrania
Nieobecnosc Pani/Pana moze zostac uznana za stan wyczerpujacy znamiona
wykroczenia okreslonego w art. 98 ust. 1 pkt 3 ustawy z 13 pazdziernika 1998 r.
(Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 z pózn. zm.).
———————————–
INSPEKTOR KONTROLI
Urzad Skarbowy
mgr Marzena Fierek”
Co wpisać w tytule przelewu do ZUS? 2017-12-28
W nowym przelewie do ZUS po 1 stycznia 2018 r. będzie trzeba wpisać:
·
jedną kwotę będącą sumą wszystkich
składek,
·
odbiorcę płatności czyli ZUS,
·
indywidualny numer rachunku składkowego przydzielony
każdemu płatnikowi ZUS, oraz
·
nadawcę (w przypadku papierowego blankietu wpłaty) - oczywiście przy
realizacji przelewu bankowości elektronicznej nadawca jest domyślny.
Nie będzie trzeba podawać już danych wymaganych przez
specjalne formatki obecnych przelewów do ZUS, czyli identyfikatorów nadawcy
przelewu, takich jak numery NIP, REGON lub serii dowodu osobistego. Nie będzie
również możliwe, a zarazem nie będzie koniecznie podawanie okresu ubezpieczeniowego,
za jaki są opłacane składki oraz numeru deklaracji DRA.
e-Składka ZUS od 2018 roku - jeden przelew do ZUS 2017-12-28
Od 1 stycznia przedsiębiorca opłaci składki jednym przelewem na swój numer rachunku składkowego.
Zamiast trzech albo czterech przelewów miesięcznie, będzie jeden przelew łącznie na:
- ubezpieczenia społeczne
- ubezpieczenie zdrowotne
- Fundusz Pracy
- Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
- Fundusz Emerytur Pomostowych.
Od 1 stycznia składki ZUS opłacamy zwykłym przelewem, takim, jakim np. płacimy za prąd, czynsz, telefon. Na przelewie wpisujemy tylko indywidualny numer rachunku bankowego. Wpłata od razu będzie zaksięgowana i rozliczona na koncie w ZUS.
Każda wpłata zostanie podzielona proporcjonalnie na wszystkie ubezpieczenia i fundusze. Jeśli podatnik posiada zaległości w ZUS to wpłata w pierwszej kolejności będzie księgowana na zaległości.
Z czego się składa rachunek składkowy
Indywidualny numer rachunku składkowego składa się z 26 cyfr. W numerze rachunku będzie zawarty numer identyfikujący ZUS i Twój numer NIP (ostatnie 10 cyfr).
System
podzielonej płatności będzie polegać na tym, że nabywca zapłaci za towary lub
usługi kwotę brutto (zVAT), następnie kwota ta zostanie podzielona na dwa
strumienie płatności.
·
kwota netto
bez VAT wpłynie na konto sprzedawcy i będzie dostępna dla kontrahenta w
tradycyjny sposób bez ograniczeń
·
kwota podatku
VAT wpłynie na wydzielone subkonto - specjalnie dedykowane - gdzie Podatnik
będzie miał ograniczone możliwości dysponowania znajdującymi się tam kwotami.
Pieniędzmi z tego konta będzie można płacić VAT swoim dostawcom lub regulować
zobowiązanie VAT w rozliczeniach z fiskusem.
Mechanizm ten ma
ograniczyć wyłudzenia tego podatku a przez to zwiększyć dochody podatkowe
budżetu państwa.
Typowy
przedsiębiorca, który ma dużo zakupów od innych przedsiębiorców, będzie mógł na
bieżąco korzystać ze środków na rachunku VAT – w zasadzie tak samo, jak robi to
teraz.
Dla niektórych
branż wprowadzenie sytemu split payment będzie wręcz równało się z poprawą
płynności finansowej. Chodzi o te branże, w których dochodzi do regularnych
zwrotów nadwyżki VAT naliczonego. Przykładowo, eksporterzy będą otrzymywali
szybsze zwroty (25 dni, o ile zwrot nastąpi na rachunek VAT), a zwrócony VAT
będą mogli od razu wykorzystywać do płacenia swoim krajowym dostawcom w
systemie podzielonej płatności.
Według opinii
ekspertów wprowadzenie systemu split payment nie wpłynie więc w żaden sposób na
zwiększenie zatorów płatniczych. Co więcej, w niektórych sytuacjach może
przyspieszać odblokowywanie tych zatorów. Jeżeli przedsiębiorca, który teraz
opóźnia płatności, będzie otrzymywał swoje wynagrodzenie na rachunek VAT, to
nie będzie miał interesu w opóźnianiu płatności, skoro pieniądze z rachunku VAT
może wykorzystać tylko do zapłaty VAT swoim kontrahentom.
Mechanizm
ten będzie dobrowolny. Ustawa wprowadza system zachęt, który ma skłaniać
przedsiębiorców do korzystania z niego, zwłaszcza w tych przypadkach, w których
przedsiębiorca może mieć wątpliwości co do uczciwości swojego kontrahenta.
Zachęty
to m.in. przyspieszony do 25 dni zwrot VAT, brak stosowania sankcji w VAT,
zwolnienie z odpowiedzialności solidarnej.
Split payment funkcjonuje między innymi w Czechach,
we Włoszech w Turcji.