Ulga na innowacyjnych pracowników pozwala na kilkakrotne osiąganie korzyści podatkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że zaliczkę na PIT, której podatnik nie przekazał na rachunek urzędu skarbowego w związku z zastosowaniem tej preferencji, można ująć jako koszt uzyskania przychodów w CITi tym samym obniżyć podstawę opodatkowania.

Jak rozliczyć w CIT i VAT wydatki z tytułu rękojmi

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest producentem maszyn do obróbki drewna. W grudniu 2024 r. sprzedała przedsiębiorcy (podatnikowi VAT czynnemu), który prowadzi warsztat stolarski, frezarkę do drewna za kwotę brutto 36 900 zł, w tym VAT: 6900 zł. Transakcja została udokumentowana fakturą z 10 grudnia 2024 r. Spółka rozliczyła VAT oraz zaliczkę na CIT od tej sprzedaży za grudzień 2024 r. i przychód z tej sprzedaży został uwzględniony w złożonym za 2024 r. zeznaniu CIT-8. Na początku maja 2025 r. ujawniła się wada sprzedanej maszyny i nabywca zażądał jej usunięcia w ramach rękojmi sprzedawcy. Spółka zleciła wykonanie naprawy maszyny powiązanej firmie X (podatnikowi VAT czynnemu). Firma X naprawiła maszynę 12 maja 2025 r., a z tytułu wykonanej usługi wystawiła 15 maja 2025 r. na spółkę Y fakturę elektroniczną (PDF) na kwotę brutto 2460 zł (kwota netto: 2000 zł, VAT: 460 zł). Wynagrodzenie należne firmie X odpowiadało wartości rynkowej. Spółka otrzymała 15 maja 2025 r. tę fakturę, która nie zawierała wyrazów „metoda kasowa”. Spółka zapłaciła wynagrodzenie 19 maja 2025 r. przelewem na rachunek bankowy firmy X, który figuruje na białej liście podatników VAT. Pomiędzy spółką a kupującym (przedsiębiorcą) nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Jak spółka powinna rozliczyć koszty naprawy tej maszyny (w ramach rękojmi)...

Kary umowne i odszkodowania nie zawsze są wyłączone z kosztów

Z praktyki wynika jednak, że część podatników próbuje za wszelką cenę uniknąć konieczności wykazania kar umownych i odszkodowań w księgach podatkowych. A jest to działanie nie tylko nieracjonalne, lecz wręcz mogące grozić odpowiedzialnością karną,

Interpretacje dotyczące podatku od nieruchomości. System wymaga zmiany

W 2024 r. na każdą gminę przypadało zaledwie 0,075 interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od nieruchomości. Podatnicy obawiają się, że zamiast uzyskać ochronę prawną, zwrócą uwagę organu na kwestie, które mogą stać się zarzewiem sporu

Składki na ubezpieczenie na życie to przychód pracownika

Opłacane przez pracodawcę składki na ubezpieczenie na życie stanowią dla pracownika przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o PIT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny

Wystarczy potencjalny związek z działalnością gospodarczą, by stawka podatku była najwyższa

Budynek nie musi być faktycznie w danym momencie wykorzystywany do celów gospodarczych. Wystarczy potencjalny związek z prowadzeniem takiej działalności, by miała zastosowanie najwyższa stawka podatku od nieruchomości – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Nie każda kara umowna jest wyłączona z podatkowych kosztów

Kary umowne za częściowe niewykonanie dostaw, nie z winy spółki, mogą być zaliczone przez nią do kosztów uzyskania przychodu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.